美國公民 的稅務
根據美國稅法，即使 美國公民 不住在美國，通常也需要向美國國稅局（IRS）報稅。
美國是少數實行公民全球徵稅（U.S. Citizen Global Taxation）的國家之一。這意味著，無論您居住在哪裡、在哪裡賺取收入，只要您擁有美國公民身分，就有義務每年申報全球範圍內的收入。
即使沒有欠稅，仍有報稅義務
一個關鍵的重點是：即使您符合海外收入豁免或外國稅收抵免的資格，最終不需要繳納任何美國所得稅，您依然有法律義務提交報稅表來申報您的全球收入。
加拿大公民的稅務居民身分
加拿大稅務局（CRA）是根據您與加拿大的「居住關係」（Residential Ties）來判斷您是否為稅務居民。
要成為加拿大的稅務居民，您必須與加拿大有足夠的緊密聯繫，例如：
- 在加拿大有永久住所或租屋。
- 配偶或受撫養的子女居住在加拿大。
- 在加拿大持有駕照、銀行帳戶或信用卡。
如果一個加拿大公民不居住在加拿大且已切斷所有重要的居住關係，那麼他會被視為非稅務居民。
- 稅務居民：需要就其全球收入向加拿大報稅。
- 非稅務居民：只需要就其在加拿大的來源收入（如租金收入、加拿大境內的投資利息或退休金）報稅，而無需申報其在海外賺取的收入。
因此，如果這位加拿大公民被認定為非稅務居民，原則上不需要申報海外收入。但如果他維持了足夠的居住關係而被視為稅務居民，那麼他依然必須申報全球收入。
美國公民 與 加拿大公民 的稅務差異分析
這兩國在公民的稅務義務上有著根本性的不同，這也是許多人進行國際規劃時必須考慮的關鍵點。
| 特性 | 美國公民 | 加拿大公民 |
| 稅收原則 | 全球徵稅（Citizenship-based） | 居住地徵稅（Residency-based） |
| 報稅義務 | 無論居住在哪裡，都必須每年向IRS申報其全球收入。 | 如果是非稅務居民，只需要申報在加拿大境內的來源收入。 |
| 海外收入 | 必須申報。雖然有海外收入豁免（FEIE）或外國稅收抵免（FTC）等工具來避免雙重課稅，但報稅程序較為複雜。 | 如果是非稅務居民，則無需申報海外收入。這大大簡化了稅務義務。 |
| 資產處分 | 無特別的離境稅。但在放棄公民身分時，若資產淨值或收入超過特定門檻，可能會被徵收棄籍稅（Exit Tax）。 | 當公民成為非稅務居民時，某些資產（如股票、房產）會被視為以公平市價出售，若有增值，需繳納離境稅（Departure Tax）。 |
| 優點 | 優點： 稅收抵免機制完善，能有效避免在雙重徵稅下負擔過重。 | 優點： 如果能成功切斷居住關係，稅務義務將大為簡化，無需就全球收入報稅。 |
| 缺點 | 缺點： 報稅程序繁瑣，即使沒有欠稅也必須每年申報。且可能需要額外申報海外金融帳戶（FBAR）。 | 缺點： 離開時可能面臨離境稅，對高資產人士而言可能是一筆不小的稅負。 |
總結
- 美國公民的稅務系統更為嚴格和複雜，其稅務義務與個人居住地無關。
- 加拿大公民的稅務系統則更為彈性，其義務取決於與加拿大的居住關係。
對於希望長期在海外工作或生活的人來說，加拿大的居住地稅制提供了更大的自由，一旦成為非稅務居民，即可大幅簡化稅務責任。然而，在做出這項決定前，必須仔細規劃資產處分，以應對可能的離境稅。